Các nhà lập pháp Mỹ đề xuất Đạo luật PARITY nhằm cải tổ quy định thuế cho tiền điện tử

Vào ngày 20/12/2023, hai thành viên Quốc hội Mỹ từ cả hai đảng đã cùng đề xuất dự luật thuế mới dành cho lĩnh vực tiền điện tử nhằm cập nhật cho ngành công nghiệp đang phát triển này. Dự luật mang tên Digital Asset PARITY Act, được đại diện bởi ông Max Miller và Steven Horsford bảo trợ.

Dự luật này đề xuất đóng lại lỗ hổng “bán lỗ trốn thuế” (wash sale) vốn đang đem lại nhiều lợi ích nhất cho ngành công nghiệp này, đổi lại là miễn giảm thuế đáng kể đối với phần thưởng staking và các khoản thanh toán hàng ngày.

Những quy định chính của Đạo luật PARITY tài sản số

Điểm quan trọng về tài chính nhất của dự luật này là việc áp dụng các quy tắc “wash sale” và “constructive sale” cho tài sản số.

Theo các quy định hiện tại, crypto asset được xem là tài sản, cho phép nhà đầu tư bán vị thế đang lỗ nhằm nhận khấu trừ thuế rồi ngay lập tức mua lại chính tài sản đó.

Bằng cách đưa tài sản số về cùng quy tắc với thị trường chứng khoán, dự luật này sẽ khép lại lỗ hổng trước đó vốn được ước tính có thể giúp tăng thu cho ngân sách liên bang hàng tỷ USD.

Nếu được thông qua, quy định mới sẽ yêu cầu nhà đầu tư phải đợi 30 ngày trước khi mua lại tài sản đó nhằm được công nhận giao dịch bán lỗ. Sự chậm trễ này buộc các cá nhân và tổ chức phải cân nhắc lại toàn bộ chiến lược quản lý danh mục đầu tư khi thị trường giảm giá.

“Dự luật lưỡng đảng này mang lại sự minh bạch, công bằng, hợp lý và dễ hiểu cho quy định thuế các tài sản số. Nó bảo vệ người tiêu dùng trong việc mua sắm hằng ngày, bảo đảm quy tắc rõ ràng cho các nhà đổi mới và nhà đầu tư, đồng thời tăng cường tuân thủ để mọi người đều phải chơi theo cùng một luật,” ông Miller chia sẻ.

Giới thiệu miễn trừ ‘De Minimis’

Để cân bằng với các quy định giao dịch nghiêm ngặt hơn, dự luật này cũng trao quyền lợi lớn cho phía cung trong lĩnh vực tiền điện tử.

Dự luật thiết lập một khuôn khổ tùy chọn cho phép các thợ đào và validator được hoãn nộp thuế với phần thưởng staking trong tối đa 5 năm hoặc cho tới khi họ bán những tài sản đó.

Cách tiếp cận này giải quyết bức xúc lâu nay của ngành về “thu nhập ảo”. Vấn đề nảy sinh khi validator nhận phần thưởng bằng các token chưa thanh khoản, chưa thể bán ngay để đóng thuế.

Bằng cách chuyển thời điểm nộp thuế sang lúc bán tài sản thay vì lúc nhận thưởng, dự luật này sẽ giúp các hoạt động đào và staking tại Mỹ tránh được áp lực thanh khoản lớn.

Đối với nhà đầu tư nhỏ lẻ, dự luật đưa ra miễn trừ “de minimis” nhằm thúc đẩy việc sử dụng đồng USD số hóa.

Đề xuất này sẽ loại bỏ thuế lợi nhuận vốn cho các giao dịch dưới 200 USD khi người dùng thực hiện bằng stablecoin do các công ty tuân thủ đạo luật GENIUS mới được thông qua phát hành.

Quy định này giúp người dùng không cần lo lắng phải tính toán thuế trên từng khoản mua sắm nhỏ bằng crypto, xóa bỏ trở ngại lớn nhất đối với việc sử dụng crypto như một phương tiện thanh toán thực tế hàng ngày.

“Hiện nay, thậm chí giao dịch nhỏ nhất bằng crypto cũng phải tính thuế, trong khi các quy định liên quan còn thiếu rõ ràng, tạo điều kiện cho việc lách luật. Bản dự thảo Digital Asset PARITY Act của chúng tôi tập trung khắc phục những điểm này, tạo sân chơi công bằng để cả người dùng và doanh nghiệp đều hưởng lợi từ hình thức thanh toán mới này,” ông Horsford giải thích.

Đề xuất này cũng siết chặt quy định về việc quyên góp từ thiện, phân biệt rõ tài sản có tính thanh khoản và các token mang tính đầu cơ, nhằm tránh việc bị lợi dụng định giá để trốn thuế. Thay đổi này giúp bộ luật thuế thực sự hỗ trợ các hoạt động từ thiện chính đáng thay vì trở thành công cụ tránh thuế.